Debemos ponderar algunas (pruebas) que complementan una interacción directa con la búsqueda de la verdad dentro de un proceso penal económico. En tal efecto, surge la necesidad de examinar ciertos elementos, tal como ocurre con la determinante “prueba pericial”.
En dicho sentido, los delitos económicos acarrean una diversidad de presupuestos que implican un (necesario) análisis de gran “complejidad” por las diversas reconstrucciones técnicas que precisan abarcar los documentos secuestrados, mediante las pericias económico-financieras-contables para obtener la certeza respecto al movimiento (en valor) de los activos de una persona física y/o jurídica, así como el perjuicio patrimonial que se ha ocasionado en casos concretos.
Ciertamente, dichos presupuestos de complejidad ocupan técnicas (especiales), pues bien, podemos dimensionar el análisis de “flujo de caja”, que resulta en una herramienta (innegable) para reconocer el estado financiero de agentes y/o empresas, puesto que genera “datos” relevantes con respecto a la liquidez y a la solvencia de una persona física, sociedad y/o corporación.
Así, conforme a toda la información recolectada, se pueden identificar (inclusive) a aquellos beneficiarios de la sociedad. Puesto que se administran nuevas técnicas que se apoyan en el sentido operativo de los efectos económicos delictuales, lo que genera un perfeccionamiento en comunión con la evolución del sistema financiero.
En dicha tesitura, (también) se puede dimensionar la importancia que acarrea la técnica pericial de “compliance”, que ha iniciado a partir del paradigma de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, y ante la amplia normatividad que se relaciona con el debido cumplimiento “normativo” para la persecución de los diversos ilícitos financieros en el seno de las empresas.
Leer la nota completa en Diario ABC
